德國起訴EU ETS配額增值稅欺詐嫌疑人

法蘭克福檢查官在6月2日宣布對一名英藉男子涉嫌循環交易EU ETS配額進行稅務欺詐進行起訴，涉案金額約3000萬歐元（約合2.5億人民幣）。這名嫌疑人早先是法蘭克福一家公司的管理人員。據檢查官調查，作案時間為2009年9月到2010年4月期間，作案地點在德國。今年4月已有2名英藉人士以相同的罪名被起訴被判刑。

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據路透報道，這一案件源于歐盟法規之前存在的漏洞，已經給EU ETS帶來嚴重消極影響。調查人員在漏洞被彌補后，仍然對歐盟范圍內以利用這一漏洞進行不法交易為目的而設立的公司進行廣泛搜查。 本+文`內.容.來.自：中`國`碳`排*放*交*易^網 t a np ai fan g.com

按照歐盟的稅收規定，歐盟內部商家從本國供應商處購買的商品或服務的價格中包含增值稅，但商家可以向稅收機關申請退還這筆稅款；如果是從另一個成員國供應商處購買，價格中則不包含增值稅。因此，購買者從歐盟其它成員國購入EU ETS配額后，在多個皮包公司間反復倒手后再行賣出，向稅務機關騙取退稅。 本+文+內.容.來.自：中`國`碳`排*放*交*易^網 t a np ai fan g.com

這種利用循環交易的增值稅欺詐行為不僅發生在碳市場，而且廣泛存在于計算機芯片、手機、貴金屬和香水等交易中。歐盟委員于2010年對這5種交易改為實行“反向征收機制”，對EUA交易來說就是向EUA買方而非賣方征收增值稅。

在周三的案件中，這名英藉嫌疑人于今年1月在英國被逮捕并于4月引渡到德國等待被起訴。高級檢查官Alexander Badle在一次詢問中說這名嫌疑人僅為整個犯罪鏈條的中間一環但并不是關鍵人員。此外還有一名英藉嫌疑人于今年5月在美國逮捕并等待引渡到德國。歐盟對此類行為量刑一般為監禁2年9個月到7年10個月。

目前中國碳交易試點地區與全國碳交易體系框架設計中都未對配額、減排量或抵消量交易的賬務會計處理進行規定，對此項稅收相關要求也未出臺。因此，類似的稅務欺詐行為出現的可能性較小。