我公司是湖北省黃岡市按季申報的增值稅小規模納稅人在一季度應當如何申報？

　　我公司是湖北省黃岡市按季申報的增值稅小規模納稅人，1-2月份銷售額35萬元，3月份預計銷售額10萬元，準備按照《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020年第13號）規定，適用免征增值稅政策。請問我公司在一季度應當如何申報？

 

　　

　　答：《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》（2020年第5號）第三條規定，適用《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020年第13號）免征增值稅政策的銷售額等項目，應當填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》及《增值稅減免稅申報明細表》免稅相應欄次。

　　

　　你公司1-3月份銷售額超過30萬元，不能享受小規模納稅人季度銷售額未達30萬元免征增值稅政策。你公司在辦理增值稅納稅申報時，1-2月份銷售額應填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”或“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”相應欄次；3月份享受免征增值稅政策的銷售額填寫在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時在填寫《增值稅減免稅申報明細表》時，準確選擇免稅項目代碼，準確填寫對應免稅銷售額等項目。